Chính sách thuế 2026–2027: Doanh nghiệp nhỏ được giữ lại thêm bao nhiêu tiền?

Doanh nghiệp được giảm 30% số thuế phải nộp trong hai năm

Các doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ được Quốc hội thông qua tại Nghị quyết số 43/2026/QH16 ngày 24/8/2026 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho hai kỳ tính thuế năm 2026, 2027, hướng đến hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có quy mô doanh thu nhỏ.

Theo quy định, đối tượng được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, có doanh thu hằng năm trong từng kỳ tính thuế không vượt quá 10 tỷ đồng.

Đáng chú ý, chính sách giảm 30% được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, không phải giảm trực tiếp 30% doanh thu hay giảm 30 điểm phần trăm của thuế suất.

Chẳng hạn, một doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 đạt 8 tỷ đồng, sau khi xác định thu nhập tính thuế và áp dụng thuế suất theo quy định, phát sinh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 100 triệu đồng. Nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện, doanh nghiệp được giảm 30 triệu đồng và chỉ còn phải nộp 70 triệu đồng.

Trường hợp số thuế phải nộp trước khi áp dụng chính sách giảm thuế là 200 triệu đồng, khoản giảm tương ứng sẽ là 60 triệu đồng, đưa nghĩa vụ thuế còn lại xuống 140 triệu đồng.

Chính sách này được triển khai trong bối cảnh Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã quy định thuế suất thấp hơn đối với một số nhóm doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

Cụ thể, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng mức 17%, nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định. Mức thuế suất phổ thông là 20%.

Như vậy, đối với doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%, chính sách giảm thêm 30% số thuế phải nộp trong hai năm 2026–2027 có thể tiếp tục làm giảm nghĩa vụ thuế thực tế.

Tuy nhiên, cần phân biệt hai căn cứ xác định doanh thu. Việc áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% dựa trên doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, trong khi điều kiện giảm 30% số thuế theo Nghị quyết 43 được xác định theo doanh thu của từng năm 2026 và 2027.

Bên cạnh doanh nghiệp, Nghị quyết 43 cũng quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Theo đó, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện cũng thuộc diện được hưởng chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân trong hai kỳ tính thuế nói trên.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì để được hưởng chính sách?

Một nội dung quan trọng của Nghị quyết 43 là điều kiện doanh thu được xem xét riêng đối với từng năm thuộc thời gian áp dụng chính sách.

Điều này có nghĩa, doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 có thể được giảm thuế của kỳ tính thuế năm 2026 nếu đáp ứng các điều kiện liên quan. Trường hợp sang năm 2027, doanh thu vượt ngưỡng 10 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ không còn thuộc diện được giảm 30% số thuế của năm 2027 theo chính sách này.

Ngược lại, doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện doanh thu trong năm 2026 nhưng đủ điều kiện vào năm 2027 vẫn có thể được xem xét giảm thuế đối với kỳ tính thuế năm 2027.

Đối với doanh nghiệp đang được hưởng những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành, Nghị quyết nêu rõ khoản giảm 30% được xác định trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi thuế khác.

Quy định này nhằm bảo đảm việc áp dụng đồng thời các chính sách ưu đãi được thực hiện trên cùng một cơ sở tính thuế, tránh nhầm lẫn giữa giảm thuế suất và giảm số thuế phải nộp.

Ngoài ra, Nghị quyết cũng có quy định loại trừ đối với trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/8/2026 mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

Theo đó, việc chia một doanh nghiệp thành nhiều pháp nhân có quy mô doanh thu nhỏ hơn không đồng nghĩa các doanh nghiệp mới sẽ được hưởng chính sách giảm thuế.

Liên quan đến quá trình triển khai, Bộ Tài chính đã xây dựng dự thảo nghị định hướng dẫn chi tiết Nghị quyết 43. Trong đó, dự thảo đề cập việc doanh nghiệp dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng có thể tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.

Trường hợp doanh thu thực tế cả kỳ tính thuế vượt ngưỡng quy định, doanh nghiệp phải xác định lại nghĩa vụ thuế và thực hiện nộp phần còn thiếu theo quy định. Đây là nội dung được đề xuất tại dự thảo văn bản hướng dẫn, cần phân biệt với những quy định đã có hiệu lực tại Nghị quyết 43.